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Il Trattamento di Fine Rapporto è una forma di retribuzione che il lavoratore riceve quando va in pensione o si dimette o viene licenziato. Ogni anno l'azienda accantona una somma pari a circa il 7% della retribuzione lorda del dipendente, che va a formare il Tfr. Un piccolo tesoro che viene rivalutato, annualmente, del 75%dell'inflazione più l'1,5%: nel 2006 gli interessi sul Tfr sono del 3,5%.

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Tra il 1° gennaio e il 30 giugno 2007 11 milioni di italiani sono chiamati a una scelta: devono decidere se trasferire il Tfr ai fondi pensione, così da garantirsi una seconda pensione, oppure se lasciare come in passato il denaro in azienda. In questo caso però se l'azienda ha più di 50 addetti i soldi saranno trasferiti all'Inps.

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La scelta riguarda solo i dipendenti privati e restano ovviamente esclusi i dipendenti pubblici perché non hanno il Tfr.

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No, i lavoratori potranno trasferire in tutto o in parte solo il Tfr che maturerà dal 1° gennaio 2007. Il Tfr accumulato in passato resterà in azienda fino alla cessazione del rapporto di lavoro.

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Sì, riguarda tutti i dipendenti privati. Naturalmente i professionisti continueranno a versare i contributi obbligatori agli istituti autonomi di categoria, e a ricevere da questi la pensione principale.

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Se entro il 30 giugno 2007 il lavoratore non esprime alcun parere, scatta il meccanismo del silenzio-assenso e il Tfr viene automaticamente trasferito ai fondi pensione. Se invece il lavoratore vuole lasciare il Tfr all'azienda, o se sceglie un fondo aperto diverso da quello della sua categoria, deve mettere per iscritto la decisione.

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Non cambia nulla, il dipendente, quando s'interrompe il rapporto di lavoro, riceve dall'azienda tutta la liquidazione rivalutata secondo i soliti parametri senza svantaggi economici.

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Sono forme di previdenza complementare che investono il denaro dei lavoratori in obbligazioni e azioni e sono di 3 tipi:

1. Fondi pensione chiusi che nascono da accordi tra imprese e sindacati e investono il denaro con cautela, dando la garanzia che il capitale sarà restituito per intero ai lavoratori.
2. Fondi aperti gestiti direttamente da banche e società finanziarie, di solito rendono più di quelli chiusi ma il rischio è maggiore.
3. Infine i lavoratori possono investire il Tfr in particolari polizze delle compagnie di assicurazione.

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Se il lavoratore opta per il silenzio-assenso l'azienda versa il Tfr sul fondo chiuso della categoria: metalmeccanici, chimici, odontoiatri, giornalisti. Se non esiste, il denaro finisce in un fondo individuato insieme ai sindacati. Altrimenti, in quello cui hanno aderito il maggior numero di dipendenti. Infine, se manca qualsiasi forma collettiva, il Tfr finisce su un apposito fondo dell'Inps.

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Non c'è dubbio: nel lungo periodo i soldi investiti nei fondi rendono di più. La liquidazione, se rimane in azienda, viene rivalutata poco più dell'inflazione (nel 2006 è stata del 3,5%) e sulla somma consegnata al lavoratore si paga un'imposta superiore al 20%. Una soluzione che conviene solo a chi è vicino alla pensione. Invece il denaro dei fondi pensione viene investito in Borsa e nell'arco di 20, 30 anni rende molto di più. Inoltre la tassazione, al momento della pensione, non supera il 15%. Un'opportunità da cogliere per i lavoratori giovani, che avranno pensioni basse anche del 40% dell'ultimo stipendio. La previdenza complementare può aggiungere quel 15% in più utile a conservare un livello di vita decoroso.

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I fondi di categoria sono più prudenti negli investimenti, perché devono garantire la conservazione del capitale dei lavoratori, e per questo rendono meno dei fondi aperti ma hanno due vantaggi:

1. I costi di gestione sono più bassi.
2. I lavoratori ricevono dall'azienda un contributo aggiuntivo non previsto per la maggior parte dei fondi aperti.

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Il rendimento può essere molto più alto, perché i gestori fanno investimenti più coraggiosi.

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Chi ha lasciato il Tfr in azienda può sempre cambiare idea e aderire in qualsiasi momento ai fondi pensione ma non è possibile il contrario.

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Per chi, come lei, vuole conservare l'attuale regime del tfr, cioè una liquidazione alla cessazione del rapporto di lavoro, può farlo con una sola modalità: esprimere la scelta in modo esplicito (come vuole la legge), cioè comunicando tale opzione al proprio datore di lavoro.

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No, assolutamente. La possibilità di aderire alla previdenza integrativa (cioè a un fondo pensione o a un piano individuale di previdenza) con la destinazione integrale del tfr è una scelta che riguarda esclusivamente le quote che si maturano a partire dal 1° gennaio 2007 in a vanti. Resta fermo tutto quanto si ha diritto, a titolo di tfr, fino al 31 dicembre 2006.

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Esattamente. La regola del silenzio assenso funziona come una corsia preferenziale per l'iscrizione alla previdenza integrativa: la legge ritiene che chi non si esprime, accetti di aderire ai fondi pensione.

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Bisogna distinguere due ipotesi, a ognuna delle quali la legge riconosce un periodo di sei mesi per decidere se aderire o meno alla previdenza integrativa: a) lavoratore già occupato alla data del 1° gennaio 2007; b) lavoratore non occupato alla medesima data. Nel primo caso, il termine si fissa al 30 giugno 2007 (sei mesi dal 1° gennaio 2007); nel secondo caso, invece, il termine decorre dalla data di impiego . Se, per esempio, il lavoratore viene assunto il 1 ° marzo 2007, il termine ultimo per decidere si fissa al 30 agosto 2007 (sei mesi dal 1° marzo 2007).

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Certamente. La scelta sul conferimento del tfr e sull'adesione alla previdenza integrativa avviene con cadenza almeno annuale. Quindi, successivamente alla decisione di mantenere il tfr, il lavoratore potrà in ogni momento optare per il conferimento (e dunque aderire) a un fondo pensione.

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No; una volta conferito il tfr alle forme pensionistiche complementari non è più possibile riprendere la vecchia liquidazione.

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In questo caso (nessuna scelta), vale la regola del silenzio assenso ed è previsto che nel fondo pensione finisca il tfr maturando dal mese successivo alla scadenza dei sei mesi. Nel caso specifico di lavoratore che deve effettuare la scelta entro il 30 giugno 2007, al fondo pensione finirà il tfr maturato da luglio 2007 in avanti.

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In questo caso si dà priorità alle scelte aziendali. Infatti, è previsto che il datore di lavoro trasferisca il tfr al fondo pensione previsto dal Ccnl o da un contratto territoriale. Salvo che non vi sia un accordo aziendale che prevede una adesione a una diversa forma pensionistica. Se, invece, ci sono più forme pensionistiche previste dai ccnl, il datore di lavoro verserà il tfr a quella cui ha aderito il maggior numero di lavoratori dell'azienda. Infine, se non vi sono possibilità di fondi pensione aziendali, il datore di lavoro è tenuto a versare il tfr al fondo pensione istituito presso l'Inps.

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Vale per tutti i lavoratori dipendenti, cioè per chi è titolare di un rapporto di lavoro subordinato con diritto al trattamento di fine rapporto lavoro (tfr).

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No, la scelta vincola al conferimento di tutto il tfr maturando. Eccezioni valgono per i lavoratori più anziani, quelli cioè che hanno cominciato a lavorare prima del 29 aprile 1993 con iscrizione alla previdenza obbligatoria (per esempio all'Inps).

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Sì, anche i lavoratori più anziani sono tenuti a rispettare la scelta sul conferimento del tfr ai fondi pensione. Tuttavia, a chi risulta iscritto alla previdenza obbligatoria prima del 29 aprile 1993, il conferimento non riguarderà tutto il tfr maturando ma solo una par te, quella fissata dagli accordi o dai contratti collettivi. Se questi ultimi non prevedono il versamento del tfr, il conferimento dovrà necessariamente riguardare la metà del tfr maturando con possibilità di successivi incrementi.

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Sì, ed è possibile scegliere se mantenere il tfr che non è già destinato al fondo pensione come liquidazione oppure se versarlo (tutto il rimanente) al fondo pensione cui si è iscritti. Attenzione; anche in questo caso vale il silenzio assenso: se non c'è scelta, il tfr residuo finisce nel fondo pensione.

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Sì, ma soltanto se l'azienda presso cui si è occupati ha più di 49 dipendenti. Altrimenti, il tfr resta in mano all'impresa.

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Certamente. A chi decide di mantenere il tfr e di non aderire a un fondo pensione, a prescindere dalla dimensione dell'impresa e quindi da dove finirà il tfr, al lavoratore resta assicurato lo stesso trattamento (rivalutazione, liquidazione, anticipazioni).

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Sì. I lavoratori possono decidere di destinare anche a tali forme pensionistiche le proprie quote annuali di tfr. Inoltre, se si ha diritto a una contribuzione per i fondi pensione, il datore di lavoro è tenuto a versarle al Fip (Pip).

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Sì, ma dopo due anni. La legge , infatti, prevede il cosiddetto principio della portabilità per cui chiunque, dopo due anni di partecipazione a una forma pensionistica complementare, ha facoltà di trasferire l'intera posizione individuale maturata a un'altra forma pensionistica.

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Sì. Poiché si supera la soglia dei 49 dipendenti, il tfr dei lavoratori che decideranno di non aderire alla previdenza complementare non potrà più restare in azienda, ma andrà versato al neo fondo gestito dall'Inps.

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Tutto il tfr dei lavoratori che opteranno per mantenere la buonuscita e non aderire a un fondo pensione.

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Il tfr dei lavoratori che decideranno di non aderire alla previdenza complementare (cosiddetto inoptato) dovrà essere versato al neofondo Inps. Ma solamente le quote maturate dal 1° gennaio 2007 in poi; mentre resterà in mano aziendale il tfr maturato fino al 31 dicembre 2006.

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Soltanto in par te. Precisamente, dovrà rivalutare le quote di tfr che restano nell'azienda e che sono quelle maturate fino al 31 dicembre 2006. In vece, il tfr maturato da gennaio 2007 in poi, che andrà versato al neofondo Inps, saranno rivalutate dal fondo medesimo.

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Per le quote di tfr rimaste in azienda (quelle maturate fino al 31 dicembre 2006), è il datore di lavoro che deve provvedere a erogarle al lavoratore. Mentre, per la quota finita al neofondo Inps (il tfr maturato da gennaio 2007 in avanti), la liquidazione avverrà a cura dello stesso fondo.

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